Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3.0 на основании подтверждающей сей факт банковской выписки с помощью уже упоминавшегося выше документа Поступление на расчетный счет:
- Вид операции укажем Прочее поступление;
- Счет кредита – 55.03;
- Далее заполняем необходимую аналитику к бухгалтерским счетам:
Результат проведения документа: Сформируем для проверки в программе 1С 8.3 отчёты Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 55.03 и 76 за период расчётов по депозиту и с периодичностью по месяцам: В заключение… Как видим, конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 помогает бухгалтеру просто и точно вести учёт операций по договору депозита.
Начисление процентов на остаток
Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее». Счет дебета, как правило, указывается 55.03 («Депозитные счета»).
В результате перечисления денежных средств на депозит получаем проводку 55.03 - 51. Возврат депозита Возврат депозита на расчетный счет организации делается документом «Поступление на расчетный счет«. Оформляется он аналогично документу «Списание с расчетного счета».
Указывается тот же счет учета (55.03). Проводка по возврату депозита обратная поступлению: 51 - 55.03. Начисление процентов с депозита Учет начисления процентов от депозита отражаются так же документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее», только «Счет расчетов» указывается, как правило, 91.01 («Прочие доходы»). Соответственно проводка по процентам депозита сформируется 51 - 91.01.
Депозит в 1с 8.3 учет процентов
Учет операций по депозитам в программе 1С 8.3 бухгалтерия Депозит (он же банковский перевод) – это некоторая свободная сумма денежных средств, которую предприятие перечисляет на депозитный счет банку или иной кредитной организации с целью получить прибыль в виде процентов. Размещение денежных средств на депозит В 1С Бухгалтерии это обычная банковская операция по переводу ДС. Факт перевода денежных средств на расчетный счет другой организации и формирование бухгалтерских проводок оформляется документом «Списание с расчетного счета».
Документ загружается из системы «Клиент-банк» либо создается вручную. Рассмотрим ручной ввод документа. Для этого нужно зайти в меню «Банк и касса», пункт «Банковские выписки«. Нажимаем кнопку «Списание». В новом документе выбираем вид операции » Прочие расчеты с контрагентами » или «Прочее списание».
Как отразить операции по депозиту в 1с бухгалтерия: 3.0
В налоговом же учёте проценты по депозитам классифицируются как внереализационные доходы (пункт 6 статьи 250 НК РФ) и признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца независимо от даты их выплаты (пункт 6 статьи 271 НК РФ). Поэтому в данном, общем, случае расхождений по отражению депозитных процентов между этими двумя видами учёта не будет. При условии, что сумма банковского вклада поступила в банк 25.01.2016г.
и возвращена банком 24.06.2016г., распределение начисленных по месяцам процентов будем считать следующим образом: Оформление операции начисления процентов по банковскому вкладу в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 осуществляется специальным документом Операция.
Учет депозитов и процентов в 1с 8.3 бухгалтерия предприятия 3.0
Инфо
Оформление депозита в 1С 8.3 Бухгалтерия Предположим следующую хозяйственную ситуацию: 25.01.2016г. наша организация заключила договор банковского вклада и внесла на депозитный счёт 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев под 12% годовых. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору. Таким образом, в нашем примере будут участвовать проводки:
- Дебет 55.03 - Кредит 51: перечисление денежных средств организации на депозит;
- Дебет 51 - Кредит 55.03: проводка, обратная предыдущей, то есть возврат банком вложенных средств.
Примечание: если вклад открыт в иностранной валюте, то со счётом учёта финансовых вложений корреспондирует счёт 52 «Валютные счета».
Новые возможности «1с:бухгалтерии 8» ред. 3.0: операции с кредитами и займами
При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой:На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую поступление процентов по депозиту на расчетный счет: Перечисленные выше операции начисления и получения процентов по депозиту необходимо провести в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 ежемесячно согласно графику договора: Возврат депозита в 1С 8.3 Итак, в завершение срока действия договора банковского вклада, банк осуществил перечисление денежных средств с депозитного счёта на расчётный счёт организации, то есть возвратил положенные на депозит деньги.
Бухучет инфо
При изменении значения поля либо при добавлении новой строки, реквизит «Сумма операции» будет автоматически пересчитываться.Документ Операция в 1С 8.3 формирует бухгалтерские проводки непосредственно: Следом необходимо учесть в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) фактическую выплату банком процентов по депозиту. Для этой цели подходит документ Поступление на расчетный счет. Создадим его, нажав на кнопку Поступление журнала банковских выписок (о том, как туда попасть, смотрите выше), и заполним реквизиты открывшейся формы нового документа:
- Для начала следует выбрать подходящий вид операции – в нашем случае подойдёт Прочее поступление.
- Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет кредита – 76.03.
- Так же заполняется соответствующая аналитика в виде контрагента, договора и статьи движения денежных средств.
Рассмотрим в общих чертах, что такое депозит, как ведется их бухгалтерский учет, какие проводки отражают учет депозитов на предприятии.
Понятие депозит
Депозит - это сдача денежных средств в банк под проценты.
Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются , а на субсчете 2 – . Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита.
Перечисление денег на депозит отражается проводкой Д55/3 К51 .
Проценты, полученные от банка за пользование средствами депозита, включаются в состав прочих доходах, в бухучете начисление процентов отражается проводкой Д76 К91/1 , затем проценты по депозиту поступают на расчетный счет, при этом в бухгалтерском учете составляется проводка - Д51 К76 .
При закрытии депозита денежные средства переводятся обратно на расчетный счет, возврат денег оформляется проводкой – Д51 К55/3 .
Проводки по депозиту (счет 55.3)
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 55/3 | 51 | Перечисление денежных средств на депозит |
| 76 | 91/1 | Начислены проценты по депозиту |
| 51 | 76 | Начисленные проценты переведены на расчетный счет |
| 51 | 55/3 | Перечисление денежных средств на расчетный счет при закрытии депозита (возврат депозитных денег) |
На этом заканчиваем тему учета денежных средств.
Единым налогом при упрощенке облагаются:
– доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по статье 249 Налогового кодекса РФ;
– внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ.
Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.
В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Депозитный счет относится к специальным банковским счетам. В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».
Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:
Дебет 55-3 Кредит 51 (52)– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.
При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.
При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:
Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по вкладу;
Дебет 51 Кредит 76 – зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.
Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками:
Дебет 55-3 Кредит 76 – зачислены на депозитный счет проценты по вкладу;
Дебет 51 (52) Кредит 55-3 – зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу.
Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.
В процессе деятельности юридических лиц могут появляться свободные денежные средства. Как правило, это прибыль от сделок или высвобождаемые оборотные средства. Эта часть средств может активно размещаться на депозитах в банке и приносить дополнительную прибыль в виде процентов. Рассмотрим более подробно как отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по депозитам, типовые проводки по процентам по депозиту.
Депозит – это сумма денежных средств, которая помещается вкладчиком в банк на определенный срок. Банк денежные средства вкладчика пускает в оборот, а за это выплачивает вкладчику проценты по депозиту. Денежные средства (депозит) банк обязан вернуть вкладчику по истечении срока вклада.
При заключении договора важно учесть следующие моменты:
- Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
- Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
- Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
- Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;
- Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).
Учет процентов по депозитам в бухгалтерском учете
В бух.учете суммы депозита учитываются как финансовое вложение, согласно п.2 и п.3 ПБУ 19/02, равнозначно сумме денежных средств размещенных вкладчиком на депозит.
В бухгалтерском учете проценты по депозиту отражаются на субсчете 91.01 «Прочие доходы». Проценты по депозиту нужно начислять на последнее число отчетного периода. Сумма процентов депозита рассчитывается согласно условиям договора (п.34 ПБУ 19/02, п.7, п.10.01 и п.16 ПБУ 9/99). В случае когда периоды учета начисленных процентов по депозиту в БУ и НУ различаются, в бухгалтерском учете сумму процентов отражаются как временные разницы, согласно ПБУ 18/02.
Налоговый учет процентов по депозитам
В налоговом учете сумма депозита не признается расходом для целей налогообложения, согласно п.12 ст.270, п.1 ст.346.16 НК РФ.
В налоговом учете проценты по депозиту признаются внереализационными доходами и учитываются в составе доходов на последний день месяца, согласно п.6 ст.250 НК РФ; абз.1,3 п.6 ст.271, абз.3 п.4 ст.328 НК РФ. Независимо от условий договора, суммы процентов депозита необходимо отражать ежемесячно в составе налогооблагаемых доходов.
На суммы процентов депозита не нужно начислять НДС и вести раздельный учет входного НДС, согласно Письму Минфина от 04.10.2013г. №03-07-15/41198, от 22.05.2013г. №03-07-14/18095 и Письму Минфина от 17.05.2012г. №03-07-11/145
Проводки по процентам по депозиту в бухгалтерском учете
Рассмотрим более подробно на примерах как отразить в проводках начисление процентов по депозиту.
Пример 1
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией процентов. Общая сумма начисленных процентов выплачивается в конце срока вместе с суммой депозита.
| Счет Дебета | Счет Кредита | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 58 | 51 | 500 000,00 | ООО «ВЕСНА» | Банковская выписка |
| 58 | 91.01 | 3 750,00 | Договор депозита | |
| 58 | 91.01 | 3 778,13 | Начислены проценты по депозиту за апрель месяц ((500 000,00+3 750,00) * 9% /12) | |
| и т.д. | ||||
| 51 | 58 | 546 903,45 | Возвращена банком сумма депозита с общей суммой начисленных процентов (500 000,00+46 903,45) | Банковская выписка |
Пример 2
Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.
Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых. Проценты по депозиту начисляются начиная со дня следующего за днем перечисления денежных средств, включая день возвращения банком денежных средств вкладчику.
Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту:
Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:
| Счет Дебета | Счет Кредита | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 58 | 51 | 500 000,00 | Перечислены денежные средства на депозит | Банковская выписка |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) | Договор депозита |
| 51 | 76 | 3 750,00 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за март | Банковская выписка |
| и т.д. | ||||
| 51 | 58 | 500 000,00 | Банковская выписка | |
Пример 3
Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.
Организация ООО «ВЕСНА» обратилась в банк о расторжении договора и досрочном возвращении сумы депозита 15 мая 2016 года. По условиям договора при досрочном возвращении суммы депозита вкладчику проценты пересчитываются по ставке 0,03% годовых.
Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:
| Счет Дебета | Счет Кредита | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 58 | 51 | 500 000,00 | Перечислены денежные средства на депозит | Банковская выписка |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) | Договор депозита |
| 51 | 76 | 3 750,00 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц | Банковская выписка |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12) | Договор депозита |
| 51 | 76 | 3 750,00 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц | Банковская выписка |
| 76 | 91.01 | 25,00 | Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) | Заявление о расторжении договора. Договор депозита. |
| 76 | 91.01 | 7 475,00 | Сторнирована сумма начисленных процентов по депозиту за март и апрель (7 500,00 – 25,00) | Бухгалтерская справка |
| 76 | 91.01 | 6,16 | Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за май ((500 000,00 * 0,03% /365) * 15) | Договор депозита. |
| 76 | 58 | 492 525,00 | Сумма депозита, подлежащая банком возврату, уменьшена на сумму ранее полученных процентов по депозиту (500 000,00 – 7 475,00) | |
| 51 | 58 | 492 500,00 | Возвращена банком сумма депозита | Банковская выписка |
| 51 | 76 | 6,16 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за май | Банковская выписка |
Образец Депозитного договора можно скачать
Денежные средства, зачисленные в депозиты банков, отражают в составе финансовых вложений. Но при условии, что согласно договору с банком компании по ним будет начисляться доход. В противном случае подобные средства отражают по строке 1250 "Денежные средства" унифицированной формы бухгалтерского баланса (счет "Специальные счета в банках"). Согласно гражданскому законодательству по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется ее возвратить и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить. При этом для отражения на счетах бухгалтерского учета начисленных процентов не имеет значения, зачислил банк проценты на счет компании или нет.
Из этого правила есть исключение. Так, в договоре вклада может быть установлена зависимость размера процентов от срока размещения денег. А при досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения и они уплачиваются по окончании срока действия или расторжения договора. В такой ситуации проценты могут отражаться в бухгалтерском учете лишь после того, как они будут фактически получены компанией. Объясним почему. Так, проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, отражают в порядке, аналогичном определенному пунктом 12 ПБУ 9/99.
Пункт 12 ПБУ 9/99 предусматривает, что доходы признают в бухгалтерском учете, в частности, при выполнении следующих условий:
Организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
Сумма выручки может быть определена;
Имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.
Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует уверенность в том, что в результате данной операции произойдет увеличение экономических выгод. Кроме того, следует учитывать, что в рассматриваемой ситуации размер процентов может быть изменен. Следовательно, фирма не может достоверно определить сумму причитающихся ей процентов (ее можно рассчитать только по окончании договора или после его расторжения).
Пример
В январе компания внесла деньги на долгосрочный банковский депозит в сумме 500 000 руб.
Ситуация 1
По условиям договора фирме ежемесячно начисляются и выплачиваются проценты из расчета 9% годовых.
3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) - начислены проценты за январь;
3811 руб. - получены проценты за январь;
3566 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 29 дн.) - начислены проценты за февраль;
3566 руб. - получены проценты за февраль;
3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) - начислены проценты за март;
3811 руб. - получены проценты за март.
500 000 руб. - возвращены средства с депозитного счета.
Ситуация 2
По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются по окончании срока его действия из расчета 9% годовых. При его досрочном расторжении проценты начисляют из расчета 1,5% годовых. Договор заключен на срок 1095 дн. и досрочно расторгнут не был.
Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:
500 000 руб. - внесены средства на банковский депозит;
134 631 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 1095 дн.) - начислены проценты по депозиту;, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода. Следовательно, если договор банковского вклада заключен на срок более одного отчетного периода, организация-вкладчик обязана производить начисление процентов на конец каждого отчетного периода независимо от фактического получения денег и условий депозитного договора (при условии, что данная организация ведет и расходов для целей налогообложения по методу начисления).
О. Волкова , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
В. Горностаев , рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
По материалам книги-справочника "Годовой отчет "
под общ. редакцией В.Верещаки